Подарки получать приятно, а дорогие подарки — вдвойне. Сейчас не редкость, когда недвижимость меняет владельца через договор дарения (дарственную). Понятно, что мотивы дарителя не должны никаким образом волновать контролирующие органы. Однако не надо забывать о некоторых налоговых нюансах таких сделок, призывает Лилия Садреева, эксперт по налогам малого бизнеса и физлиц, автор блога «Налог на минимум».

Не надо слов
В статье речь пойдет не обо всех дорогостоящих подарках, а только о недвижимости, полученной в дар. Квартиру или дом нельзя подарить просто на словах. Простое обещание не имеет юридической силы. Если владелец решил подарить свою недвижимость, то он обязательно должен составить письменный договор дарения, в котором выражает свою волю передать свое имущество в пользу одаряемого. Со своей стороны, получатель щедрого дара должен также в договоре закрепить свое согласие на получение подарка.
И только после того, как в Росреестре официально произойдет переход права собственности, будет считаться, что подарок в виде недвижимости вручен и получен.

А теперь самое интересное-налоги
Даже налоговая ценит щедрость. Если Вы — даритель, то о своем решении не обязаны никому отчитываться и налог на дарение платить не должны. Так что можете свободно творить добро – дарить недвижимость, автомобили, деньги.
В принципе, логично: делая подарок, Вы не получаете дохода, поэтому налог на доход и не возникает. А вот с получателями подарка ситуация иная. Налоговые органы рассматривают получение подарка в экономическом смысле как доход, выгоду. А, как известно, почти все доходы, которые получает человек в нашей стране, облагается НДФЛ и регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ (НК РФ).
НК РФ также содержит основания для освобождения от налога или для получения льготы.

Кто освобождается от налога?
В нашем случае п.18.1 ст.217 НК РФ определяет, когда при получении недвижимости в дар не нужно платить НДФЛ
Дословно: «Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами)».
То есть, НДФЛ не платится совсем, если недвижимость получена в дар от:

• Супруга/супруги
• Родителей
• Детей
• Дедушки/бабушки
• Внуков
• Брата/сестры

Во всех иных случаях платить НДФЛ с щедрого подарка придется. Даже если квартира подучена от любимой тетушки или двоюродного брата. Тогда понятно, что от неродственника налог на доход платится безоговорочно.
НДФЛ на подарок рассчитывается по стандартной ставке 13%. Возникает резонный вопрос: с какой суммы считать 13%? Как правило, даритель указывает стоимость в договоре дарения. Если же сумма не указана, то для расчета берется кадастровая стоимость недвижимости.

Не забудьте отчитаться
Кроме оплаты налога, надо также отчитаться за получение дохода. Декларацию 3-НДФЛ о полученной в дар недвижимости подать в налоговую по месту прописки нужно до 30 апреля года, следующего за получением подарка. (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Если квартиру подарили в 2021 году, до 3-НДФЛ подать надо до 30 апреля 2022 года (но поскольку 30 апреля в 2022г выходной, то срок сдвигается на 02.05.2022). Если возникла необходимость уплаты НДФЛ, то заплатить Вы его должны до 15 июля года, следующего за годом получения подарка.
Хотелось бы подытожить. В большинстве, договоры дарения имущества оформляются внутри семьи. И от незнания нюансов родственники, которые по законодательству не являются близкими, оказываются неприятно удивлены необходимостью раскошелиться на немалый налог.

Сейчас достаточно часто можно встретить объявление о продаже дачи именно по договору дарения. Покупателей привлекает цена ниже рыночной и многие просто не задумываются о налоговых последствиях такого рода сделок.

Но ведь незнание не освобождает от ответственности!
Поэтому мои рекомендации: при любой сделке с недвижимостью воспользуйтесь консультацией грамотного специалиста. И не забывайте при этом задать вопросы не только о правомерности сделки, но и о налоговых последствиях. А еще есть нюансы при продаже этой самой недвижимости, полученной в дар. Вернее, про налоги, при этом возникающие. Но это уже другая история…